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  IPO4月开闸传闻风声再起,已过会但未拿到批文的企业再次引起市场关注,其中包括被暂停受理材料的光大证券行情问诊)保荐项目中矿环保。

  据北京中矿环保科技股份有限公司(以下简称“中矿环保”)招股书申请稿,公司主营黏稠固体废弃物处置技术研究开发,工程实施及相关设备生产和销售,此次拟发行2630万股,发行后总股本1.05亿股,拟于深交所上市。

  中经联播财经频道注意到,自中矿环保预披露以来,各方质疑声不断,分别涉及拖欠账款,不正当竞争,并遭到竞争对手的实名举报,而其也“有幸”成为证监会财务核查的重点对象。

  应收账款同比增加2.6倍

  查阅中矿环保招股书时发现,公司应收账款净额逐年增加明显,2012年上半年应收账款净额竟是同期的2.6倍。

  中矿环保招股书显示,2009年末、2010年末、2011年末和2012年6月末,公司应收账款分别占各期末流动资产的 39.23%、36.70%、29.74%和 36.14%。虽然,近两年应收账款占流动资产的比例有所下降,但应收账款净额确增长迅速,分别为7,992.37万元、9,404.29万元、9,993.84万元和 13,202.55万元,2012年上半年应收账款净额较同期增加8,205.63万元。

  对于应收账款数额的逐年增加,中矿环保也坦诚,如应收账款不能及时回收将给公司带来坏账损失的风险。

  偿债指标低于行业平均水平

  此外,报告期内,公司资产负债率(母公司)分别为58.30%、57.05%和63.60%,呈增长趋势。

  作为衡量公司偿债能力重要的财务指标流动比率和速动比率,中矿环保报告期内虽小幅提升,但却低于相近行业可比上市公司平均水平。2009-2011 年末公司流动比率和速动比率分别为1.43、1.61、1.63和1.02、1.28、1.30,相近行业可比上市公司流动比率和速动比率平均值分别为1.48、3.06、2.90和1.01、2.58、2.30。

  此外,作为反映企业支付利息费用能力的指标,利息保障倍数也出现了逐年下滑,2009-2011 年末公司利息保障倍数分别为21.43、18.91和11.66,2010年、2011年分别较上年下降了2.52和7.25,降幅呈逐年放大态势。

  利息保障倍数不仅反映了企业获利能力的大小,而且反映了获利能力对偿还到期债务的保证程度,它既是企业举债经营的前提依据,也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。

  利息保障倍数比值越高,说明企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数逐年走低,企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。

  财务数据或存在水份

  中矿环保有两家全资子公司,分别是自动化公司和节能公司;以及一家控股子公司,即设备公司。

  这些子公司为其上市路助威不少,如自动化公司。其主要为中矿环保提供系统监控软件,2010年及2011年实现的利润总额分别为2139.34万元和2864.89万元,占公司同期合并利润总额的比例分别为79.78%和65.83%。

  当然,“母子”之间谁帮谁难以下定论。中矿环保从2010年开始向自动化公司采购输送系统监控软件产品,2010年及2011年其内部关联采购金额分别为3000万元和3380.34万元。而自动化公司2009年亏损48.15万元,2010年、2011年两年盈利已超过5000万元。

  有业内人士指出,“Winc软件为德国西门子产品,须由中间用户自行编写监控后再销售给终端用户,该正版软件的采购平均成本最高约6万元,终端销售时每套系统加上5万元的程序和监控编写、差旅费用,加上10万元的利润,再加上最高3万元的税负,按2011年54套计算,总额也不会超过1300万元,与3380.34万元相差甚远”。而设备公司成立于2010年12月,2011年交易金额为702.28万元,主要为中矿环保提供黏稠固体废弃物处置系统中的设备。设备公司采购原材料和外协部件,组装成各部分设备后,销售给中矿环保。设备公司不单独对外承接业务。

  在中矿环保2011年向设备公司采购的清单中,输送管道与其对应的1319.89万元的销售金额尤为醒目。

  资料显示设备公司的经营范围为环保设备制造、安装及制造技术开发、咨询、转让,环保工程设计、技术咨询,向中矿环保销售“输送管道”并不在其列。而且,上述业内人士透露:“平均每套系统的输送管道为250米,按无缝钢管规格D219×10,2011年钢管最高价为6000元/吨,平均喷涂市场最高价格为1500元/吨计算,考虑其税负、利润(按毛利率55%计算,招股书56页指出毛利率为10%-20%)等,钢管采购交易额最高不会超过650万元,而双方的交易金额却达1319.89万元,起码50%-60%有水分。”

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